Cómo justificar la factura del cargador para la deducción fiscal

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Cumplir los requisitos de fondo de la deducción del 15% en el IRPF (que repasamos en detalle en nuestro artículo [deducción en el IRPF por instalar un punto de recarga: requisitos]) no sirve de nada si, después, no puedes justificarlo correctamente ante Hacienda. En este artículo nos centramos específicamente en dos aspectos que generan más dudas y más errores: qué debe incluir la factura y, sobre todo, cómo debes pagarla, porque hay una regla en este punto que, si se incumple, invalida la deducción por completo, aunque sea por una cantidad mínima.

La regla que no admite excepciones: nada de efectivo

Empezamos por lo más importante, porque es el error más habitual y el más grave: el pago de la instalación debe realizarse siempre por un medio bancario trazable. Los medios de pago válidos son:

  • Transferencia bancaria.
  • Tarjeta de crédito o débito.
  • Cheque nominativo.
  • Ingreso en cuenta a nombre del instalador o empresa instaladora.

El pago en efectivo, aunque sea de una parte mínima del importe total, no da derecho a deducir esa cantidad, y en la práctica puede poner en riesgo la deducción de todo el gasto si no puedes acreditar con claridad qué parte se pagó por medios bancarios y cuál no. Si tu instalador te propone pagar una parte en efectivo (algo que, por desgracia, todavía ocurre en el sector para reducir la factura formal), ten en cuenta que estarías renunciando a la deducción sobre esa parte, además de a la protección legal que da una factura completa y correctamente declarada.

Recomendación práctica: paga siempre la totalidad del importe por transferencia o tarjeta, exige factura por el importe completo pagado, y desconfía de cualquier instalador que te ofrezca un descuento a cambio de pagar en efectivo sin factura o con factura parcial.

Qué debe incluir la factura

Para que la factura sirva como justificante válido ante Hacienda, debe cumplir los requisitos habituales de cualquier factura y, además, detallar con claridad los conceptos relacionados con la instalación:

  • Datos completos del instalador o empresa instaladora, incluido su NIF/CIF.
  • Tus datos como destinatario, con tu NIF, coincidiendo con quien va a aplicar la deducción en su declaración.
  • Desglose de conceptos: equipo (cargador), materiales (cableado, canalización, protecciones), mano de obra y, si aplica, gastos de proyecto técnico o tasas administrativas.
  • Importe total y forma de pago, idealmente indicando expresamente que el pago se ha realizado por transferencia, tarjeta o el medio bancario correspondiente.
  • Fecha de finalización de los trabajos, un dato relevante porque, como ya sabes, la deducción se aplica en el ejercicio en que la instalación queda completada, no en el que se paga.

Una factura genérica que solo indique «instalación eléctrica» sin desglosar conceptos, o que no identifique con claridad al instalador y al destinatario, puede generar problemas si Hacienda solicita justificación adicional.

Documentación complementaria que conviene guardar junto a la factura

Además de la factura en sí, es recomendable conservar:

  • Justificante bancario del pago (extracto de la transferencia, recibo de la tarjeta, o el cheque nominativo correspondiente), como prueba independiente de que el pago se hizo por un medio válido.
  • Boletín eléctrico (Certificado de Instalación Eléctrica), que acredita tanto que la instalación se realizó conforme a normativa como la fecha de finalización.
  • Referencia catastral del inmueble donde se ha instalado el punto de recarga, un dato que puede solicitarse al aplicar la deducción en la declaración.
  • Documentación de cualquier subvención pública recibida para la misma instalación, necesaria para calcular correctamente la base de la deducción una vez descontada esa ayuda.

Dónde se aplica esta información en la declaración de la Renta

En Renta WEB, este tipo de deducciones se localiza dentro del apartado de deducciones generales de la cuota, en la sección correspondiente a vehículos eléctricos enchufables, vehículos de pila de combustible e infraestructuras de recarga. Al cumplimentar la declaración, se te pedirá introducir los datos básicos de la instalación (importe, fecha de finalización, referencia catastral del inmueble), por lo que tener toda la documentación organizada de antemano agiliza mucho el proceso.

Errores habituales que ponen en riesgo la deducción

  • Pagar una parte en efectivo, aunque sea una cantidad pequeña, sin darle importancia: es el error más frecuente y el que de forma más directa invalida parte o toda la deducción.
  • No pedir factura desglosada, aceptando una factura genérica que no detalla los conceptos ni identifica correctamente a las partes.
  • Perder el justificante bancario del pago, especialmente en pagos fraccionados en varias fechas, donde conviene guardar cada comprobante por separado.
  • No conservar el boletín eléctrico, que es el documento que acredita la fecha real de finalización de la instalación, dato clave para saber en qué ejercicio corresponde aplicar la deducción.
  • Olvidar restar una subvención recibida de la base de la deducción, lo que podría llevar a deducir un importe superior al que realmente corresponde.

Qué pasa si Hacienda te pide justificación después de haber aplicado la deducción

Si en una comprobación posterior Hacienda solicita acreditar la deducción aplicada, deberás poder aportar la factura detallada, el justificante bancario del pago y, si se te requiere, el boletín eléctrico y la documentación de cualquier subvención recibida. Por eso es tan importante guardar toda esta documentación de forma ordenada desde el momento de la instalación, y no solo en el momento de presentar la declaración: los plazos de comprobación de Hacienda pueden extenderse varios años después de haber aplicado la deducción.

Checklist final antes de presentar la declaración

  • Todo el pago se ha realizado por transferencia, tarjeta, cheque nominativo o ingreso en cuenta, sin ninguna parte en efectivo.
  • Tienes una factura desglosada, con tus datos y los del instalador correctamente identificados.
  • Conservas el justificante bancario de cada pago realizado.
  • Tienes el boletín eléctrico de la instalación.
  • Has calculado la base de la deducción descontando cualquier subvención pública recibida.
  • Tienes a mano la referencia catastral del inmueble donde se ha realizado la instalación.

Preguntas frecuentes

¿Y si pagué una señal en efectivo antes de conocer este requisito? Esa parte del pago, en principio, no formaría parte de la base deducible, ya que no cumple el requisito de medio de pago trazable. El resto del importe, si se pagó correctamente por medios bancarios, sí podría seguir siendo deducible. Si tienes dudas sobre tu caso concreto, es recomendable consultarlo con un asesor fiscal antes de presentar la declaración.

¿Sirve un pagaré o un pago aplazado con el instalador como medio válido? Los medios expresamente reconocidos son tarjeta, transferencia, cheque nominativo e ingreso en cuenta. Otras fórmulas de pago menos habituales conviene consultarlas específicamente con un asesor fiscal, ya que no siempre está claro que se ajusten a los mismos requisitos de trazabilidad.

¿Necesito presentar la factura junto con la declaración, o solo conservarla? No es necesario adjuntar la factura al presentar la declaración, pero sí debes conservarla, junto con el resto de documentación, por si Hacienda te la solicita en una comprobación posterior.

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